俞老师，我们是增值税一般纳税人，今年1月对闲置办公楼进行了出租，签订《租赁合同》，2024年1月为免租期，2024年2月1日至2026年1月31日为租赁期，已一次性收取2年租金150万元，并在1月开具了增值税专用发票。有几个涉税问题能咨询一下吗？

当然可以啦~

我们一次性收取的跨年租金，怎样确定企业所得税收入的时间呢？

关于租金收入确认问题，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取据实申报缴纳企业所得的非居民企业，也按本条规定执行。

因此，对收到的150万元跨年度租金，可在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

那我们一次性取得的租金收入和免租期部分的收入，如何缴纳增值税呢？

您听我细细跟您讲~

那我们公司签订的《租赁合同》在计算缴纳印花税时，计税依据是否包括增值税税款，该如何缴纳？

应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。财产租赁合同，税率为租金的千分之一。

俞老师，我还想请教一下，针对合同中约定的免租期，我公司的房产税还用缴纳吗？

房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。根据规定，房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。

还好我问清楚噢，谢谢俞老师，我还有最后一个问题请帮我解答一下。

开具发票时备注栏没有填写，现在对方财务让我重新换开发票，备注栏需要填什么？

出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

噢噢，这样我们就清楚了，谢谢俞老师！