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退税金额是如何计算的？

我在哪里可以申请退税？

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别担心，请继续阅读关于

优惠退税政策的问题解答

1、纳税人什么时候可以享受退税政策？

去年出台的退税政策期限为2022年10月1日至2023年12月31日;今年的退税政策将延长至2025年12月31日。

例1：纳税人小周于2023年1月售出房屋，并于同年8月在同一城市重新购房，因小周出售和新购房屋的时间是在保单期限内，符合保单规定的时间条件。

2、纳税人的退税额是如何计算的？

对符合退税条件的纳税人，其新购房住房的金额大于或者等于当前住房转让的金额时，退还已缴纳的个人所得税全部;当新购房住房的金额少于存有住房的转让金额时，按照新增购置住房金额占存有住房转让金额的比例退还为既有住房缴纳的个人所得税。计算公式如下：

1、新购住房金额大于或等于现购住房转让金额的，退税金额=当期住房转让时已缴纳的个人所得税;

2、新购住房金额少于存量住房转让金额的，退还税款金额=（新增购置住房金额÷存量住房转让金额）×转让现住房时已缴纳的个人所得税。其中，原房屋转让金额和新购房金额不包含增值税。

例2：2023年1月，小杨某出售房屋，转让金额240万元，缴纳个人所得税4万元。2023年8月，他在同一市购房，新购房金额300万元。假设小洋某也符合享受换房个人所得税政策的其他条件，由于新购房住房的金额大于现房转让的金额，则小杨可申请的退税金额为现房转让时已缴纳的个人所得税4万元。如果小阳公司新房购房金额为150万元，则可申请退税金额为2.5万元（可申请的1.50240×40万元÷）。（假设所有价格均不含增值税）。

3、纳税人出售多人共有的房屋，应如何计算退税额？

出售多人共有的房屋或者新购房屋由多人共同持有的，纳税人当前房屋转让的数额或者新购置的房屋的数额，按照纳税人的财产权利份额确定。

例3：李某、马某共同拥有一栋房屋，各占产权的50%。2023年1月，两人以200万元的价格转让了这套房子，并各缴纳了个人所得税2万元。同年5月，小李某在同一城市以150万元的价格购置了一套新房乐山二手房出售信息，小李申请退税时，其当期房屋转让的金额为100万元（200×50%=100），新购房的金额为150万元， 退税额=现房转让时已缴纳的个人所得税=20000元。

同年7月，小马等人以200万元的价格在同一城市共同购买了一栋房子，小马占了该房子40%的产权。小马公司申请退税时，其现期住房转让金额为100万元（200×50%=100），新增住房金额为80万元（200×40%=80），退税金额=（新增住房金额÷当前住房转让金额）×当前住房转让时已缴纳的个人所得税=80/100×2=1.6万元。（假设所有价格均不含增值税）。

4、如何确定房屋出售和回购房屋的时间？

现存住房的出售时间：以纳税人出售住房时的个人所得税缴纳时间为准。

新购房屋为二手房的，购房时间以购房时缴纳契税纳税时间或房产权属证明上注明的登记时间为准。

税务机关将为纳税人预先填写上述涉税信息，纳税人可以按照纳税时取得的完税证明上注明的时间进行核对。新购房为新购房的，购房时间以向住房和城乡建设部门备案房屋交易合同的时间为准，纳税人可以根据事实填写房屋交易合同。

5、符合政策享受条件的纳税人应向哪里申请退税？

纳税人对购买住房的居民享受个人所得税退税政策的，应当就现房转让所得向征收个人所得税的主管税务机关提出申请，即纳税人在出售住房时，应向已缴纳个人所得税的税务机关申请退税。

申请时应提供以下材料：

（一）纳税人的身份证明文件;

（二）存有房屋的房屋交易合同;

（三）新购住房为二手房的，应当提供房屋交易合同、房产证及其复印件;

（四）新购房为新住房的，住房和城乡建设部门应当提供房屋交易合同及其复印件备案（在线签署）。

一般情况下，纳税人应在当地政府服务大厅、房地产交易大厅等场所对既有住房转让所得缴纳个人所得税，因此仍应在政府服务大厅或房地产交易大厅提出退税申请，且当地税务机关有其他规定的乐山二手房出售信息， 应当按照规定办理。

6、纳税人享受居民换住房的个人所得税政策后解除房屋交易合同的，已取得的退税应如何处理？因

新购房住房交易合同解除、撤销或者失效，造成纳税人不再符合享受退税政策条件的，纳税人应当自合同终止次月15日内主动将退税款退还给主管税务机关。 合同的撤销或无效;纳税人逾期不交还退税款的，由税务机关依法征收滞纳金。税务部门将通过与住房和城乡建设部门的相关信息共享，加强对退税审核和合同解除后退税的管理。

▌文章来源：财政部、国家税务总局、住房和城乡建设部、湖北发布、武汉地方宝综合

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