财务部内审审核制度！ 1. 目的

为了建立定期防错和纠错机制，及时发现和处理财务管理、会计核算过程中出现的各种不良情况和问题，特制定本制度。

二、适用范围

适用于集团公司及成员公司。

三、定义

财务内部审计是在财务部门内设立审计岗位，按照国家财务法规和公司财务会计制度的规定，对各项财务收支会计处理的合法性、合理性和正确性进行系统检查和审查，并对调查结果进行审查审核过程中发现。内部监督机制及时处理问题。这包括各种财务收支的事前和事中审核以及其他会计信息的事后审核。

4. 原则

4.1 预防原则。及时发现并纠正企业财务管理、会计核算过程中出现的各种偏差，防范企业财务管理风险，不断提高企业财务管理水平和会计质量。

4.2 规律性原则。财务内部审计是基于加强财务管理、防范财务管理风险、监控财务收支的内在要求。按照金融机构设置和相应职责分工，随时随地进行，对审计中发现的问题及时处理。

4.3 规范性原则。进行财务内部审计时，必须以国家财务会计法律、法规和企业财务会计制度为准则，以事实为依据，客观评价企业财务收支的合法性、合理性、正确性和会计核算的正确性。治疗。

5、内部审计师的基本职责

内部审计师的基本职责包括以下几个方面。

5.1 财务部是内部审计的主管部门。审计人员负责审查总经理批准的财务收支计划、销售经营计划、投资计划、固定资产购置计划、资金筹集和使用计划、利润分配等的执行情况。发现问题应及时向公司领导汇报并提出改进意见。提出规划指标调整的思路、方法和措施，提出调整的意见和建议。

5.2

审计师负责审核各项费用标准，是否按照标准执行，是否存在超标准、超范围的费用。正确计算成本费用，严格划定成本界限。

5.3审计人员负责审查财务部各项规章制度的执行情况，及时指出工作中的违规和疏漏材料稽核岗位职责，并提出纠正意见和建议。

5.4审计人员和财务管理人员可以随时查阅、核对报表和明细账目，并对数字的真实性、计算的准确性、内容的完整性提出质疑。会计师应当清楚自己所负责的账目并如实作答。 。

5.5 审计师负责审查会计处理是否符合会计制度的规定，是否满足公司经营管理的需要，是否能够真实、全面地反映公司的实际情况。

5.6 审计人员应当每月审查会计人员是否对其负责的科目进行自查和分析。如有会计差错或异常变动，是否及时查找原因，并及时进行调整和更正。

六、审核内容

6.1 会计凭证审计。

审计人员审查会计师出具的会计凭证是否经过不同岗位会计人员审核并签字。会计凭证审核的主要内容包括以下几个方面。

6.1.1 审核原始凭证。原始凭证包括自制仓单、出库单、调拨单、报销付款单、付款收据、收入单据、销售收据以及从外部单位取得的发票或收据等。

（一）自制原始凭证的格式是否符合公司会计制度的规定；反映的经济业务是否符合公司财务规定、合理；填写凭证的日期与经济业务发生的日期是否相符，单据是否齐全，数据是否准确，是否批准。

（二）各类原始凭证内容是否齐全，是否列明受理单位名称；凭证的经济内容是否真实，产品名称、数量、单价是否齐全，金额计算是否准确。如果有变更，是否有原处理人的签名？

（三）对于所有需要填写大小写金额的原始凭证，大小写金额是否一致，实物采购原始凭证是否有验收凭证（即仓单）。付款凭证原件是否经收款人或收款人认证或签字。报销凭证审批手续是否齐全并有授权审批人签字。

（四）原始凭证丢失或者未取得的，原填报单位应当出具证明作为原始凭证或者出具2名以上经办人员签字的原始凭证。出具的证明内容是否合法，经核实是否无重复。付款现象。

（五）自制原始凭证是否有凭证名称、填制日期、收款人姓名、付款人姓名、部门经理或总经理及经办人签名，金额计算准确，资本化完整，格式正确。对外开具的原始凭证是否加盖公章及经办人签名。

（六）对不合理、违法或者伪造、变造原始凭证的，按照《公司规章制度》的规定严肃查处。票据的填写按照《票据管理制度》的规定进行规范。

6.1.2 审核会计凭证。

（一）会计凭证所附原始凭证是否齐全材料稽核岗位职责，内容与经济内容是否一致。对于重要的原始凭证或需要单独保存的单据，以及数量较多且无法附在会计凭证背面的原始凭证，是否在会计凭证上注明或留存复印件等。

（二）会计凭证制作是否规范；会计账目使用是否准确；借方和贷方方向是否正确。

（三）会计凭证与原始凭证日期是否相差超过10天；内容和金额是否一致；摘要是否简洁全面、流畅、逻辑性强，符合要求。

（四）会计凭证是否由财务经理编制、审核并签字盖章；收付款凭证是否有经办人员、收银人员签名并盖章；附件数量是否如实填写。

（五）对于调账凭证，需审查调整依据是否充分、金额是否准确；摘要简要说明调整原因以及是否有相关附件。

6.2 总账和报表的审计。

审计人员应当检查会计人员是否每月对报表、总账、明细账进行核对，发现差异或错误的，通知相关人员予以更正，是否能够保证会计报表的真实、准确、完整、及时。

6.3 财产和材料审核。

6.3.1定期检查现金和银行存款日记帐。

审计人员应定期检查现金和银行存款日记账，采用现场盘点法，检查库存现金实际数量与日记账余额是否相符，是否存在“白票到库”等现象。 ”以及现金收入和付款未记录在账户中。银行存款日记账与银行对账单是否一致。如有未入账的，是否填写银行存款余额调节表。应查明未入账的原因，是否存在违反银行结算规定的情况。

6.3.2 参与财务资料的盘点。

（一）审计人员每年至少参加两次财产、物资盘点，对财产盘点过程进行监督，核对盘点清单。

（二）检查各类财产、物资的管理是否按照规定执行，是否发现账与账不符，并了解原因。

（三）存货剩余、存货损耗、报废、毁损等，必须查明原因，按规定程序报批后进行会计处理，参照执行标准《固定资产管理制度》的规定。

6.4 会计档案的审计。

6.4.1 审计人员应每月检查会计档案。

（一）检查会计凭证、账簿、报表及其他会计资料是否按要求定期整理、装订成册、归档。

(2)检查会计档案是否按分类顺序编号并建立目录。

（三）会计凭证、账簿、报表封面是否填写完整，档案调阅、移交、销毁登记是否齐全，手续是否齐全。

6.4.2 审计人员每月应检查会计电算化工作情况。

（一）检查备份、存储是否符合规定，是否有严格的软硬件管理规定并严格执行，是否满足安全保密要求。

（二）审计项目标准按照《会计档案管理制度》相应规定执行。

6.5 资金筹集和使用情况审计。审计人员应对每份资金借款合同进行检查，审查贷款银行、金额、利率、期限、贷款条件等，并审查资金使用情况是否符合公司资金管理规定，每季度检查一次是否符合要求。贷款按期偿还等

6.6 协助内部审计师工作的要求。

6.6.1 各部门应当为审计人员开展审计工作提供支持和协助。

6.6.2 审计人员进行审计工作时，可以根据需要审阅有关文件并核对指定的会计资料。发现问题的，可以向有关部门和个人进行调查并获取证明材料。对违反公司规章制度的部门和个人提出纠正、改进意见和措施；对严重失职、给公司造成重大经济损失的部门和个人，向公司领导提出处理意见或建议；对检查中发现的重大问题作出答复。及时向领导汇报，避免造成更大损失；对干扰、阻碍、拒绝、破坏审计人员工作的部门和个人，可向财务经理举报，由公司人力资源部按照《公司规章制度》相应规定进行处理。